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什麼是10-Q季報? 投資人需要關注哪些重要的訊息?

美股季報10-Q是什麼?

10-Q 指的是美股公司當季財報，美國證券交易委員會 (SEC) 規定，在美國註冊而且在美國上市的公司，每年需要準時提交 10-Q 季度財報，提供投資人閱覽。

10-Q 每一季 (三個月) 提交一次，內容為最近一季度的財務報表以及管理層對這些報表的討論和分析，披露和內部控制系統都會包含在 10-Q 財報中。

10-Q 財報能夠為投資者提供公司最新的財務狀況與前景展望，能用於衡量股票的未來業績前景。

與企業要求提交的年度 10-K 表不同，每季 10-Q 表不是經審計的聲明。

何時需要提交 10-Q 報告？

公司要在季度結束後的 40-45 天的提交天數期限內，將 10-Q 季報交給美國證券交易委員會 (SEC)。

公司必須針對會計年度 (Fiscal Year) 的 Q1、Q2 以及 Q3 提供三次 10-Q 報告，Q4 不需要 10-Q 報告是因為會提供 10-K 年報。

根據公司的流通市值大小不同，提交天數期限也會有所不同。

公司類型	大型企業 Large Accelerated Filer (流通市值7 億美元或以上)	中型企業 Accelerated Filer (流通市值 7,500 萬美元至 7 億美元)	小型企業 Non-accelerated Filer (流通市值小於 7,500 萬美元 )
提交期限	40 天	40 天	45 天

10-Q報表架構有哪些資訊

第一部分（Part I 財務資訊）

Item 1：財務報表（Financial Statements）

財務報供包含：合併資產負債表、合併經營報表、合併損益表、合併現金流量表、可贖回非控制性權益和權益的合併報表，以及重要會計政策摘要等等資訊。

Item 2：管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析（Management's Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations）

概述管理階層的觀點，以了解公司發展的機會、面臨的挑戰和不確定性、公司運營成果、該季度的營運狀況以及公司未來展望。

Item 3：市場風險的定量和定性披露（Quantitative and Qualitative Disclosures about Market Risk）

描述公司所面臨的匯率風險。

Item 4：控制與程序（Controls and Procedures）

公司對於披露控制和程序的評估，還有管理階層負責建立與維持對財務報告內部監控的報告。

第二部分（Part II 其它資訊）

Item 1：法律訴訟（Legal Proceedings）

有關企業未解決的法律訴訟內容說明，法律訴訟只需在其首次成為可報告事件的季度的 10-Q 文件中報告，並且在隨後的幾個季度中，出現了重大進展，在同一財政年度的後續 10-Q 表格申報即可。

10-Q報告的法律程序或重大發展應參考當年的先前報告。

Item 1A：風險因素（Risk Factors）

列出先前在10-K 中披露的風險因素的任何重大變化( 10-K 的第 1 部分1A)。 小型公司則不需要提供此項目所需的信息。

Item 2：未經登記的股權證券銷售和所得款項用途（Unregistered Sales of Equity Securities and Use of Proceeds）

當公司透過私募發行或是發行用於獎勵高層與員工股票福利計劃時，其所得用途需要在此揭露。

Item 3：高級證券的違約（Defaults Upon Senior Securities）

報告任何違約事件的發生。

Item 4：礦山安全揭露（Mine Safety Disclosures）

如果公司擁有礦山資源，須列出礦山安全的相關資訊。

Item 5：其他資訊（Other Information）

同時披露任何需要在 8-K 報告中披露的訊息，則不需要在 8-K 的報告中重複，否則就需要提交。

Item 6：附件（Exhibits）

提供10-Q報告中的相關附件。

如何在SEC中查尋企業財報？

以特斯拉 TESLA 為例。

Step 1：點入美國證券交易委員會（SEC）官網

Step 2：在搜尋欄輸入欲查詢的公司股票代碼，點選後方有 CIK 的選項



Step 3：查詢年報直接點選10-Q的選項



Step 4：點擊10-K就會出現年報資料

如何在美股企業網站中查尋10-Q季報？

以特斯拉 TESLA 為例。

Step 1：進入特斯拉官網找到 Investor Relations



Step 2：點擊 Investor Relations，從中找尋 Documents and Events，裡面就有10-Q季報。



Step 3：下載10-Q季報就會出現季報資料

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