美股投資教學

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什麼是10-Q季報? 投資人需要關注哪些重要的訊息?

美股季報10-Q是什麼?

10-Q 指的是美股公司當季財報,美國證券交易委員會 (SEC) 規定,在美國註冊而且在美國上市的公司,每年需要準時提交 10-Q 季度財報,提供投資人閱覽。

10-Q 每一季 (三個月) 提交一次,內容為最近一季度的財務報表以及管理層對這些報表的討論和分析,披露和內部控制系統都會包含在 10-Q 財報中。

10-Q 財報能夠為投資者提供公司最新的財務狀況與前景展望,能用於衡量股票的未來業績前景。

與企業要求提交的年度 10-K 表不同,每季 10-Q 表不是經審計的聲明。

何時需要提交 10-Q 報告?

公司要在季度結束後的 40-45 天的提交天數期限內,將 10-Q 季報交給美國證券交易委員會 (SEC)。

公司必須針對會計年度 (Fiscal Year) 的 Q1、Q2 以及 Q3 提供三次 10-Q 報告,Q4 不需要 10-Q 報告是因為會提供 10-K 年報。

根據公司的流通市值大小不同,提交天數期限也會有所不同。

公司類型 大型企業 Large Accelerated Filer

(流通市值7 億美元或以上)
中型企業 Accelerated Filer

(流通市值 7,500 萬美元至 7 億美元)
小型企業 Non-accelerated Filer

(流通市值小於 7,500 萬美元 )
提交期限 40 天 40 天 45 天

10-Q報表架構有哪些資訊

第一部分(Part I 財務資訊)

Item 1:財務報表(Financial Statements)

財務報供包含:合併資產負債表、合併經營報表、合併損益表、合併現金流量表、可贖回非控制性權益和權益的合併報表,以及重要會計政策摘要等等資訊。

Item 2:管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析(Management's Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations)

概述管理階層的觀點,以了解公司發展的機會、面臨的挑戰和不確定性、公司運營成果、該季度的營運狀況以及公司未來展望。

Item 3:市場風險的定量和定性披露(Quantitative and Qualitative Disclosures about Market Risk)

描述公司所面臨的匯率風險。

Item 4:控制與程序(Controls and Procedures)

公司對於披露控制和程序的評估,還有管理階層負責建立與維持對財務報告內部監控的報告。

第二部分(Part II 其它資訊)

Item 1:法律訴訟(Legal Proceedings)

有關企業未解決的法律訴訟內容說明,法律訴訟只需在其首次成為可報告事件的季度的 10-Q 文件中報告,並且在隨後的幾個季度中,出現了重大進展,在同一財政年度的後續 10-Q 表格申報即可。

10-Q報告的法律程序或重大發展應參考當年的先前報告。

Item 1A:風險因素(Risk Factors)

列出先前在10-K 中披露的風險因素的任何重大變化( 10-K 的第 1 部分1A)。 小型公司則不需要提供此項目所需的信息。

Item 2:未經登記的股權證券銷售和所得款項用途(Unregistered Sales of Equity Securities and Use of Proceeds)

當公司透過私募發行或是發行用於獎勵高層與員工股票福利計劃時,其所得用途需要在此揭露。

Item 3:高級證券的違約(Defaults Upon Senior Securities)

報告任何違約事件的發生。

Item 4:礦山安全揭露(Mine Safety Disclosures)

如果公司擁有礦山資源,須列出礦山安全的相關資訊。

Item 5:其他資訊(Other Information)

同時披露任何需要在 8-K 報告中披露的訊息,則不需要在 8-K 的報告中重複,否則就需要提交。

Item 6:附件(Exhibits)

提供10-Q報告中的相關附件。

如何在SEC中查尋企業財報?

以特斯拉 TESLA 為例。

Step 1:點入美國證券交易委員會(SEC)官網

Step 2:在搜尋欄輸入欲查詢的公司股票代碼,點選後方有 CIK 的選項

CIK 的選項

Step 3:查詢年報直接點選10-Q的選項

10-Q季報

Step 4:點擊10-K就會出現年報資料

季報資料

如何在美股企業網站中查尋10-Q季報?

以特斯拉 TESLA 為例。

Step 1:進入特斯拉官網找到 Investor Relations

特斯拉官網

Step 2:點擊 Investor Relations,從中找尋 Documents and Events,裡面就有10-Q季報。

10-Q季報

Step 3:下載10-Q季報就會出現季報資料

季報資料

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